Gastos deducibles del autónomo en 2026 · Qué sí y qué no

TL;DR: Un gasto es deducible si cumple las 3 reglas: (1) vinculado a tu actividad, (2) registrado contablemente y (3) justificado con factura completa con tu NIF. 100 % deducibles sin discusión: cuota de autónomos, herramientas, subcontratación, asesoría, seguros profesionales. Con matices (proporcionales): vehículo, móvil, suministros del hogar si trabajas desde casa. Nunca: ropa de calle, comidas con la pareja, regalos a clientes con valor sentimental.

Una de las preguntas que más se repiten al empezar como autónomo: ¿qué puedo deducir y qué no? La regla teórica es clara — los gastos directamente relacionados con tu actividad profesional. La práctica está llena de matices, especialmente en oficios donde el coche, el móvil y la casa se mezclan entre lo profesional y lo personal.

Esta guía es para autónomos en estimación directa simplificada (la mayoría). Si estás en módulos, los gastos no funcionan así — habla con tu gestor. No es asesoría fiscal — para casos particulares consulta un profesional.

La regla general en 3 frases

Para que un gasto sea deducible tiene que cumplir las tres:

1. Estar vinculado a tu actividad económica (la furgo sí, el cine con tu pareja no).
2. Estar registrado contablemente (libro de gastos, sistema de facturación).
3. Estar justificado con factura completa con tu NIF (ticket simplificado a veces sirve, pero menos).

Si falta alguno de los tres, Hacienda te lo tira en una inspección. Y los recargos son el 50–150 % de lo deducido mal.

Gastos 100 % deducibles sin discusión

Estos no tienen matices. Si están a tu nombre y son profesionales, van íntegros.

Cuota de autónomos

100 % deducible como gasto. Si pagas 320 €/mes son 3.840 €/año que restas de tu beneficio neto antes de calcular IRPF. Mucha gente lo olvida — es de los gastos más significativos.

Material y herramientas profesionales

Caja de herramientas, taladro, multímetro, escalera, equipos de medida. Si lo usas para trabajar, 100 % deducible y el IVA se recupera vía 303.

Cuidado con bienes de inversión: si compras algo que dura más de 1 año y cuesta más de 300 €, en teoría se amortiza durante varios años (3-10 años según la tabla AEAT). En la práctica, hasta 600 € puedes deducirlo todo el primer año.

Subcontratación a otros autónomos

Si llamas a un compañero electricista para una obra grande y le pagas, 100 % deducible con su factura. Si le pagas más de 15 % en concepto de servicios profesionales, tienes que retenerle IRPF (modelo 111).

Asesoría / gestoría

100 % deducible. Tanto la cuota mensual como cualquier consulta fiscal puntual.

Seguros profesionales

Seguro de responsabilidad civil profesional, seguro del vehículo profesional (si está afecto), seguro de salud (con condiciones — ver abajo).

Vehículo · el gran caballo de batalla

La regla teórica de Hacienda: el vehículo solo es 100 % deducible si está afecto exclusivamente a la actividad económica. En la práctica, esto se interpreta así:

Caso	Deducible
Furgo industrial rotulada con tu marca, usada solo para trabajo	100 % deducible (vehículo, gasolina, peajes, taller, ITV).
Coche turismo que usas también para personal	Hacienda asume 0 % salvo que demuestres uso exclusivo profesional, casi imposible.
Excepción turismo: taxistas, autoescuela, vendedores comerciales	100 % deducible.

Para fontaneros, electricistas, manitas y reformistas: la furgo sí es deducible al 100 %. El coche no, salvo prueba documental fortísima.

Combustible y mantenimiento

Si tu vehículo es 100 % deducible, también lo son combustible, ITV, taller, peajes, parking profesional. Si no es deducible, ninguno tampoco.

Para deducir IVA del combustible: factura completa con tu NIF, NO ticket simplificado. Casi todas las gasolineras emiten factura si la pides en ventanilla.

Móvil y conexión a internet

Por defecto, uso mixto (personal + profesional). Hacienda acepta:

• 50 % deducible del importe total y del IVA si tienes una sola línea para todo.
• 100 % deducible si tienes una línea exclusivamente profesional con contrato a tu nombre fiscal y la otra para uso personal.

La opción más limpia: una línea exclusivamente profesional (pueden ser 20 €/mes con cualquier OMV) y deducirla al 100 %.

Vivienda como sede de la actividad

Si tu domicilio fiscal coincide con tu vivienda y trabajas desde ahí (gestión, llamadas, presupuestos, facturación), puedes deducir un porcentaje. Tienes que comunicarlo en el modelo 036/037 al darte de alta.

Cómo se calcula

1. Identifica los m² de tu vivienda destinados profesionalmente (un despacho, no la cocina). Hacienda acepta hasta el 30 % de la vivienda.
2. Calcula el % que esos m² representan sobre la superficie total. Ejemplo: vivienda de 100 m², despacho de 12 m² → 12 %.

Sobre ese 12 %:

• Hipoteca / alquiler: deduces el 12 % de los pagos.
• IBI, comunidad, basuras: 12 % deducible.
• Suministros (luz, agua, gas, internet): deduces el 30 % del 12 % = 3,6 % del importe (la regla rara de Hacienda).

Truco: si trabajas desde un local separado (no tu vivienda), todo es 100 % deducible. Si te lo puedes permitir, alquilar un local de 200 € pequeño es más limpio fiscalmente que pelearte con porcentajes en casa.

Suministros y servicios

Como detallé arriba, los suministros desde casa son 30 % del % afectación. Si tu local profesional es separado, 100 % sin matices.

Aquí encajan: luz, agua, gas, internet, hosting web, dominios, suscripciones SaaS, software profesional (licencias AutoCAD, Plenia, etc.).

Dietas y restaurantes

Aquí Hacienda es estricto. Para que una comida fuera de casa sea deducible:

1. Justificación profesional clara: visita a obra lejos, reunión con cliente, formación.
2. Pago con medio electrónico (tarjeta o transferencia, no efectivo).
3. Factura completa con tu NIF, no ticket.

Límites legales (2026):

Caso	Límite/día
Comida fuera del municipio	26,67 €
Comida + cena fuera	53,34 €
Comida en el extranjero	48,08 € (sólo) o 91,35 € (con cena)

Excedido el límite, lo de más NO es deducible. Y si tu ratio “restaurante” es alto comparado con tu actividad, bandera roja en inspección.

Formación profesional

Cursos, congresos, libros técnicos, certificados sectoriales. 100 % deducible si tienen relación clara con tu actividad. Un curso de SEO siendo electricista no cuela; un curso de instalación de fotovoltaica sí.

Lo que NO es deducible (atención)

Estos son los errores típicos:

• IRPF retenido: las retenciones que te aplican otros (15 % de profesionales) NO son gasto. Son adelanto de tu IRPF.
• Multas y sanciones: tráfico, AEAT, Inspección de Trabajo. Nunca deducibles.
• Gastos personales: cena familiar, regalos personales, gimnasio, ropa no técnica.
• Vehículo turismo no afecto: como vimos, casi imposible justificar.
• IVA cuando estás exento: si emites facturas sin IVA (médico, formación oficial), no deduces el IVA soportado.
• Comidas en efectivo sin factura: no se admiten.
• Tickets simplificados sin NIF: válidos para gasto en el 130 pero NO para deducir IVA en el 303.

Caso especial · seguro médico privado

Es deducible si lo pagas tú como autónomo y cubre a:

• Tú mismo, tu cónyuge y descendientes < 25 años.
• Límite: 500 €/persona/año (1.500 € si es persona con discapacidad).

Sobre 1.500 € de prima familiar al año, son ~250 € de ahorro IRPF. Vale la pena registrarlo.

Cómo justificar todos los gastos sin volverte loco

Hacienda no te pide justificantes en el momento de declarar (130 y 303). Pero puede pedírtelos en una inspección, hasta 4 años después. Tienes que conservar:

• Factura completa con tu NIF o ticket válido.
• Justificante de pago (extracto bancario, tarjeta).
• Vinculación con la actividad clara (concepto en factura, asociación a un trabajo concreto).

Si pierdes facturas, en una inspección Hacienda te las invalida y multa por la cantidad indebidamente deducida + recargo.

Bandera roja: ratio de gastos

Si tu ratio (Gastos / Ingresos) es muy alto comparado con la media de tu sector, Hacienda te pone en lista de inspección. Para fontaneros y electricistas, ratio sano suele estar 30–55 %. Por encima del 70 % te miran con lupa.

No infles gastos. Si te toca inspección, devuelves todo + recargo + posible sanción + dolor de cabeza durante 6 meses.

Cómo lo resuelve Plenia

Plenia te ayuda con la parte más tediosa: registrar y justificar cada gasto.

• Foto al ticket o factura → la IA detecta proveedor, NIF, base, IVA y total.
• Lo asocia al trabajo del cliente o al concepto profesional.
• Marca si es bien corriente o de inversión, profesional 100 % o mixto (vehículo, móvil).
• Calcula automáticamente lo deducible según tus reglas.
• A final de trimestre, el ZIP fiscal incluye todos los justificantes ordenados con su PDF correspondiente.

Si Hacienda te inspecciona, le entregas el ZIP y se acabó la conversación. Sin Excel, sin carpeta de tickets arrugados.

En resumen

• Deducible: vinculación profesional + registro contable + factura con tu NIF.
• 100 % seguros: cuota autónomos, herramientas, asesoría, seguros profesionales, formación afín.
• Vehículo: solo furgo profesional al 100 %; turismo casi imposible.
• Móvil: 50 % por defecto, 100 % si tienes línea exclusiva profesional.
• Vivienda como sede: hasta 30 % superficie; suministros tienen regla rara (30 % de ese %).
• NO deducible: IRPF retenido, multas, gastos personales, tickets sin NIF para IVA.
• Conserva todo 4 años. Hacienda puede pedirlo.

¿Quieres aplicar esto al próximo trimestre? El calendario fiscal del autónomo te dice cuándo ingresar cada modelo. Y si necesitas el modelo 130 paso a paso o el modelo 303 paso a paso, los tienes detallados.