Modelo 303 paso a paso · IVA trimestral del autónomo

TL;DR: El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA: la diferencia entre el IVA que cobraste a tus clientes y el que pagaste a tus proveedores. Si cobraste más, ingresas la diferencia; si pagaste más, queda a compensar. Lo presentas si facturas con IVA en territorio común (fontaneros, electricistas, manitas, reformistas — sí). País Vasco y Navarra usan modelos forales propios. Plazos: 20 abril, julio, octubre y 30 enero.

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. La emite cualquier autónomo o empresa que repercute IVA en sus facturas, que es prácticamente cualquiera que factura a particulares en España (con algunas excepciones por régimen especial).

Si el 130 es para “anticipar IRPF”, el 303 es para “ajustar cuentas con Hacienda sobre el IVA”. No es un anticipo, es la liquidación real del trimestre.

Esta guía no es asesoría fiscal — para casos particulares consulta con tu gestor.

Qué es el modelo 303 en una frase

Es la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes y el IVA que has pagado a tus proveedores en el trimestre.

• Si cobraste más IVA del que pagaste → ingresas la diferencia a Hacienda.
• Si pagaste más IVA del que cobraste → queda a compensar para el siguiente trimestre.
• En el último trimestre del año puedes pedir devolución del saldo acumulado.

Quién tiene que presentarlo

Todos los autónomos y empresas que facturan con IVA en territorio común español, salvo:

• Los que están en recargo de equivalencia (algunos comerciantes minoristas — el IVA lo gestiona el proveedor).
• Los que están en régimen simplificado del IVA — presentan modelo 303 con casillas distintas o modelo 322 según el caso.
• Los exentos (médicos, dentistas, formación oficial, segundas viviendas alquiladas particulares).

Si eres fontanero, electricista, manitas, climatizador, pintor o reformista en territorio común, te toca presentar 303 cada trimestre. País Vasco y Navarra usan modelos forales propios distintos.

Calendario de presentación 2026

Mismas fechas que el 130:

Trimestre	Periodo	Plazo
1T	Enero–marzo	1–20 de abril 2026
2T	Abril–junio	1–20 de julio 2026
3T	Julio–septiembre	1–20 de octubre 2026
4T	Octubre–diciembre	1–30 de enero 2027

IVA repercutido vs IVA soportado

Dos conceptos. Si los entiendes, entiendes el 303.

IVA repercutido

Es el IVA que tú añades a tus facturas y que el cliente te paga a ti.

Ejemplo: facturas 1.000 € por una reparación. Le sumas el 21 % de IVA = 210 €. El cliente te paga 1.210 €. De esos, 210 € son IVA repercutido que tienes que ingresar a Hacienda.

IVA soportado

Es el IVA que otros te cobran a ti cuando compras material, gasolina, móvil profesional, etc.

Ejemplo: vas a la ferretería y compras 200 € en material. Te cobran 200 € + 21 % IVA = 242 €. De esos, 42 € son IVA soportado que tú “te has comido” como cliente. Lo importante: te los puedes restar del IVA repercutido en el 303, siempre que el gasto sea profesional y la factura esté a tu nombre completo (no ticket simplificado).

Cálculo del 303

A pagar = IVA repercutido − IVA soportado

Si es positivo, ingresas. Si es negativo, queda a compensar.

Ejemplo · Electricista autónomo, 1T 2026

Imagina que en enero, febrero y marzo:

• Facturó 12.000 € sin IVA → IVA repercutido al 21 % = 2.520 €.
• Compró material en mayoristas eléctricos por 4.500 € sin IVA → IVA soportado al 21 % = 945 €.
• Gasolina y peajes profesionales: 600 € sin IVA → 126 € IVA soportado.
• Móvil profesional (afecto al 50 %): 30 € sin IVA = 6,30 € IVA soportado del trimestre.

Concepto	IVA
IVA repercutido (de las facturas)	2.520 €
− IVA soportado material eléctrico	−945 €
− IVA soportado combustible	−126 €
− IVA soportado móvil (50 %)	−6,30 €
= A pagar en el 303	1.442,70 €

Ingresa 1.442,70 € a Hacienda antes del 20 de abril.

Las casillas que importan

El 303 tiene 88 casillas, pero los oficios solo tocan unas 10. Las clave:

• Casilla 01-09: IVA repercutido por tipo (4 %, 10 %, 21 %). Casi siempre 21 % para fontaneros, electricistas y manitas.
• Casilla 28-29: IVA soportado en compras de bienes corrientes (material, herramientas).
• Casilla 30-31: IVA soportado en bienes de inversión (furgo, ordenador profesional).
• Casilla 64: total a ingresar/devolver.
• Casilla 67: cuotas a compensar de trimestres anteriores.

Si tu programa de facturación cumple Verifactu, las casillas se rellenan automáticamente con los datos de tus facturas. No las copies a mano: errores garantizados.

IVA al 10 % y al 4 %

No todo se factura al 21 %. Casos relevantes:

• IVA reducido (10 %): obras de renovación o reparación en vivienda particular que cumpla 3 condiciones (uso vivienda, vivienda construida hace +2 años, materiales aportados < 40 % del precio total). Aplica a gran parte de las reformas.
• IVA superreducido (4 %): viviendas oficiales VPO en algunos casos, libros, alimentos básicos. Raro en oficios.

Importante para reformistas: si haces obra en vivienda particular cumpliendo los 3 requisitos, factura al 10 %, no al 21 %. Es ahorro real para el cliente y obligación legal para ti.

Devolución vs compensación

Si tu IVA soportado supera al repercutido en un trimestre (más raro, pero pasa con muchas inversiones):

• Trimestres 1T, 2T, 3T: el saldo negativo queda a compensar en el siguiente.
• Trimestre 4T (enero del año siguiente): puedes pedir devolución del saldo acumulado del año, o seguir compensando.

La devolución tarda 1-6 meses. Hacienda paga sin intereses salvo que se retrase más de 6 meses.

Régimen de Caja: cuándo lo declaras

Por defecto el 303 va por devengo: declaras la factura cuando la emites, aunque el cliente no haya pagado.

El régimen especial del criterio de caja te permite declarar solo cuando cobras realmente (mejor para autónomos con clientes morosos). Pero tiene contras:

• Solo si tu facturación anual fue < 2 millones €.
• Te obliga a llevar libros más detallados.
• Tus clientes (si son empresas) no pueden deducirse el IVA hasta que les pagues.
• Tienes que comunicarlo en diciembre del año anterior.

Para 95 % de oficios autónomos, régimen general (devengo) es lo correcto.

Errores comunes que te cuestan dinero

1. Mezclar IVA con base imponible. Si facturaste 1.210 €, los ingresos van a 1.000 € y el IVA a 210 €. Nunca mezcles.

2. Deducir tickets simplificados. Para deducir IVA necesitas factura completa con tu NIF. Un ticket de gasolinera sin NIF no vale para 303 — solo para 130.

3. Olvidar el material de inversión. La furgo, una caja de herramientas profesional, el ordenador para gestión: van a casillas 30-31 y se deduce el IVA igual.

4. Gastos a IVA soportado mixto sin proratear. Si tu móvil es 50 % personal, solo deduces 50 % del IVA. Hacienda lo cruza con tu actividad.

5. No presentar trimestres en blanco. Si no facturaste pero estás de alta, igual presentas 303 con todo a 0.

6. Desfase con el 130. Algún autónomo declara los 8.000 € en el 130 y los 9.680 € en el 303. Las bases tienen que coincidir (ingresos sin IVA = base del 130 = base del 303).

Qué pasa si presentas tarde

Mismos recargos que el 130: 1-3 % primer trimestre, 5-15 % después, sanción si Hacienda te requiere.

Si te das cuenta de un error en un 303 ya presentado, presenta una declaración complementaria voluntariamente. Recargo bajo y evitas inspección.

Modelo 303 con Plenia

El módulo fiscal calcula el borrador del 303 automáticamente:

• Suma todo el IVA repercutido del trimestre (de tus facturas Verifactu).
• Suma el IVA soportado de tus gastos (con tickets capturados por IA validados).
• Aplica el régimen correcto (10 % obras vivienda particular si lo marcas en la factura).
• Te entrega borrador con casillas completas listo para tu gestor.

Plenia no presenta el 303 por ti — eso lo hace tu gestor o tú con certificado digital. Pero te ahorra los Excel y los desfases entre 130 y 303 (porque ambos salen del mismo dato base).

En resumen

• El 303 es la diferencia entre IVA cobrado y IVA pagado en el trimestre.
• Cuatro plazos al año, mismos que el 130.
• Necesitas factura completa con tu NIF para deducir IVA — un ticket de gasolinera no vale para 303.
• Obras de reparación en vivienda particular: IVA al 10 %, no 21 %.
• Si sale negativo, queda a compensar (4T puedes pedir devolución).
• Presenta a tiempo. Recargo del 1 % cuesta menos que la sanción mínima de 200 €.

¿Quieres saber cómo se relaciona con el IRPF? Modelo 130 paso a paso lo cuenta. ¿Te lías con qué gastos puedes deducir y cuáles no? La guía de gastos deducibles 2026 te lo aclara.